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キャッシュフロー管理で失敗しない方法とは

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『キャッシュフロー計算書(C/F)』とは?基礎知識や必要な理由について解説


キャッシュフロー計算書は財務諸表の1つで、「貸借対照表」「損益計算書」と合わせて財務3表と言われています。

今回は、お金の流れを確認する上で重要な 『キャッシュフロー計算書(C/F)』 について解説します。

キャッシュフローとは?

『キャッシュフロー = キャッシュイン - キャッシュアウト』

■ キャッシュインフロー
キャッシュインフローとはキャッシュの流入のことです。キャッシュインフローは、主に営業活動による売上代金の回収がそれに該当しますが、営業活動だけに係わらず、株主からの出資による資金の増加、銀行借 入等による資金の増加も全てキャッシュインフローに該当します。
■ キャッシュアウトフロー
キャッシュアウトフローとはキャッシュの流出のことです。キャッシュアウトフローは、商品販売業であれば商品の仕入代金の支払いや店舗の賃借料の支払い、従業員の給料の支払いなどが該当します。なお、損益計算書の販売費一般管理費の多くがキャッシュアウトフローとなります。

キャッシュフロー計算書とは?

結論から言うと、キャッシュフロー計算書の目的は 「資金の増減理由を活動別に示す」 ことです。決算の期首にいくらの現金があって、期末にいくら残っているかという現金の流れが把握できます。キャッシュフロー計算書を確認すれば、現時点で手元にある現金の額を把握することができるのです。

キャッシュフロー計算書は3つに分けられる!?


キャッシュフロー計算書には、 営業活動によるキャッシュフロー(営業CF)、投資活動によるキャッシュフロー(投資CF)、財務活動によるキャッシュフロー(財務CF) の3つに分けられます。

不動産投資に失敗した時の対策・改善方法は?5つの事例から解説

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失敗しない会社経営 その4・中小企業が使える管理会計④構築編・ケース①

1)構築編の読み方フローチャート

図A〈構築編の読み方フローチャート〉(クリックで拡大)

2)ケース①(管理会計が未導入、又は損益分岐点程度までの導入の場合)の構築

この評価を行うための手段は、財務分析の一環である『当座比率』と『売上高経常利益率』である

図B[当座比率と売上高経常利益率の算定式](クリックで拡大)

特に、当座比率そのものが80%程度で、かつ、売上高経常利益率が1%を切っていたりマイナスだったりするような場合には往々にして「短期的にかなり問題がある」状態だと言えよう。このような場合には応急処置的な資金繰り改善がほぼ必須というような状態に極めて近く、管理会計云々よりも先にそちらをクリアしなければならないと考える(分かりやすく表現すると、事業再生に近い状態)。

また、当座比率が100%を切っていながら、かつ、売上高経常利益率が1%前後であるような場合は、「短期的な問題はまだそれほどない」ものの、しかし仮に融資の返済などの負担がある場合には応急処置的な改善に迫られる状況に近く、危険性は相応にあるような状態だと言えよう。もし、売上高経常利益率が5%前後やそれ以上であるようならば(規模にもよるが)、今後財政状態は今よりも良くなっていくことが期待できる。

そして、当座比率は余裕で100%を超えており、かつ、売上高経常利益率が5%を超えるような状態が続いている場合は、「短期的な問題はそれほどない」以上に健全な状態だろうと言える。しかし、もし売上高経常利益率が1%前後であるような場合には、場合によっては今後の財政状態は簡単に悪化するかもしれない可能性を抱えている不安な状態であると言える。

図C[財政上の問題評価](クリックで拡大)

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